前進越南-人資作業與法令 – 越南台灣商會北寧分會

個人所得稅

三月以上勞動合同：
實發工資 – VND 9.000.000 – (VND 3.600.000 x 從屬關係人數) – 社保 = (*)

(*)	稅率	繳稅金額
VND 500萬以下	5%	(*) x 5%
VND 1000萬以下	10%	(*) x 10% – VND 250.000
VND 1800萬以下	15%	(*) x 15% – VND 750.000
VND 3200萬以下	20%	(*) x 20% – VND 1.650.000
VND 5200萬以下	25%	(*) x 25% – VND 3.250.000
VND 8000萬以下	30%	(*) x 30% – VND 5.850.000
VND 8000萬以上	35%	(*) x 35% – VND 9.850.000

不簽合同及三月以下勞動合同
個人所得稅= 工資x 10%
外國人在越打工 (183 天以下)
個人所得稅= 工資x 20%

社會保險

員工工資最低規定

（VND）
地區	最低工資 (*)	(*) x 1.07	(*) x 1.14
地區1	3.980.000	4.258.600	4.537.200
地區2	3.530.000	3.777.100	4.130.100
地區3	3.090.000	3.306.300	3.522.600
地區4	2.760.000	2.953.200	3.146.400

社會保險
業主員工

社會保險 17% 8%

醫療保險 3% 1,5%

失業保險 1% 1%

工傷保險 0.5% –

工會 2% –

總共 23,5% 10,5%

繳納社保費之薪資結構

月薪資

薪資津貼

其他補助津貼

業者自行制定之梯型薪資表，按件計酬

職名津貼、責任津貼、毒害工作環境津貼等

非屬薪資、薪資津貼並與勞動契約之工作及職名有關之款項，如年資加給；地區補助；流動性工作補給；吸引勞工之補給；其他類似性質之補給；其他各項補給。此津貼款項不包含越南勞動法第103條所規定之獎金、班間膳費、勞工親人死亡、勞工生日、油料、幼兒撫養、住宿、勞工因工作事故面臨困境等補貼以及非與勞動契約之工作及職名有關之款項。

第 103 條：獎金

1. 獎金係指雇主依據企業年度生產經營以及企業內勞工完成作業成效，予以獎勵勞工的款項。（績效，創意，提案獎金）

2. 雇主業經徴詢企業集體勞工代表組織意見，制定獎金發放規則（CBA），並須於作業地點公佈之。

繳納社保費之月薪基準

工作類型	基準
一般工作環境下從事簡單工作或職務者	不得低於區域別最低薪資
從事需要訓練之工作或職務者(包含由業者自行訓練之勞工)	須高於區域別最低薪資之7%以上
在艱苦、毒害、危險之工作環境下從事工作或職務之者	須高於區域別最低薪資之5%以上
在特別艱苦、毒害、危險之工作環境下從事工作或職務之者	須較在一般工作環境下從事相同複雜程度之工作或職務者高7%以上。

陪產假

太太分娩狀況	老公陪產假天數（工作天）
妻子正常分娩	5
施手術分娩且生育未滿32週歲嬰兒者	7
同一次生育雙胞胎者	10
同一次生育三胞胎以上者	10+ Extra x 3
施手術生育雙胞胎以上者	14

部份2018新規定

越南社會保險機關於2017年4月14日發布第595/QD-BHXH號公告

自2018年1月1日繳交強制性社會保險適用對象

•勞動或工作合約期限滿1個月至3個月以下工作的勞工，均屬為繳交社會、勞動意外及職業疾病保險之對象。

•獲得越南權責機關核發工作許可證、執業許可證或執業證書於越南工作的外籍人士，亦為繳交強制性社會保險對象。（僅社保，醫療，不需要失業與工團）

法定代表人

外商投資企業必須至少有1個人擔任法定代表人，經常是董事長、總裁或者總經理等。法定代表人將代表外商投資企業依法行使權利、執行業務或履行其他義務等。
至少有1位負責人必須居住在越南。企業章程中必須註明法定代表人數，法定代表人的其他相關資訊將在企業登記證上註明。
公司負責人通常需要參與並管理公司的日常運作，因此需要工作許可證或臨時居留證。法定代表人超過連續30天以上不在越南時，應當授權其他人代理其職。
此外，於當地取得工作許可證及臨時居留證之後，從當地稅務觀點，已符合越南的稅務居民，需於當地申報所得。

越南國會於2017年6月20日通過2015年刑事法修訂案，並規定自2018年1月1日起實施

上述修訂案增列第162條「強迫員工離職或違法解僱勞工之罪名」罰責如下:

對於以圖利目的或具有其他個人動機，並以下列任一行為而造成嚴重後果的雇主，處以1,000萬越盾至1億越盾罰款、以及1年非監禁改過或3年以下有期徒刑:
- 簽發違法解僱員工決定書者;
- 違法解僱員工;
- 恐嚇並強迫員工離職。
具下列任一違犯罪名者，將處以1億越盾至2億越盾罰款，或施以1年至3年有期徒刑:
- 違法解僱勞工達2名以上者;
- 業已得知女性勞工懷孕者;
- 對於正哺育12月齡以下嬰孩的勞工;
- 造成被離職或解僱勞工自殺者;
- 造成嚴重或特別嚴重後果者。
犯罪人可能被處以1年至5年內禁止擔任某固定職務。

2017年6月20日，越南國會通過了100/2015/QH13號《刑法典修正案》，根據本《刑法典》第216條關於逃避為勞動者購買社會保險、醫療保險、失業保險罪的規定，盈利性法人（如公司）將被處罰，具體如下表。根據將於2018年1月1日正式生效的100/2015/QH13號《越南刑法典》的規定，2018年1月1日起，公司不為員工購買社保的，最高可處罰金3 000 000 000越南盾。

具有為勞動者繳納社會保險、醫療保險、失業保險的義務人，耍奸或使用其他手段不按照規定繳納或不足額繳納6個月以上的，屬於以下情形之一且已被處以行政處罰而繼續違反的，處罰金50 000 000越南盾至200 000 000越南盾，並處監外改造1年或處有期徒刑3個月至1年：

1、逃避繳納保險50 000 000越南盾以上300 000 000越南盾以下；

2、逃避繳納保險人數10人以上50人以下。

盈利性法人犯本罪屬於以上情形的，處罰金200 000 000越南盾到500 000 000越南盾

犯本罪屬於以下情形之一的，處罰金200 000 000越南盾至500 000 000越南盾或處6個月以上3年以下有期徒刑；

1、犯罪兩次以上的；

2、逃避繳納保險300 000 000越南盾以上1 000 000 000越南盾；

3、逃避繳納保險人數50人以上200人以下的；

4、不按規定將已收取或扣除的勞動者保險費上交的；

盈利性法人犯本罪屬於以上情形的，處罰金500 000 000越南盾以上1 000 000 000越南盾；

犯本罪屬於以下情形之一的，處罰金500 000 000越南盾以上1 000 000 000越南盾以下或處2年以上7年以下有期徒刑：

1、逃避繳納保險1 000 000 000越南盾以上；

2、逃避繳納保險人數200人以上的；

3、不按規定將已收取或扣除的勞動者保險費上交的；

盈利性法人犯本罪屬於以上情形的，處罰金1 000 000 000越南盾以上3 000 000 000越南盾；

2016年最新頒布的越南勞動法施行細則11/2016/NĐ-CP第3.3條

專家的外籍勞工係指屬於下列任一情況之對象：

持有外國機關、企業或組織書面認可的專家。
大學以上學歷，有在越應徵職缺的相關經驗3年以上。

企業必須指派主辦會計，所指派人員必須符合會計法及指導條例規定的標準和條件

企業可指派外籍人士擔任主辦會計，但該員必須出具財政部認可之國外專業機構核發的會計專業證書或會計/稽核證照；
或財政部核發的會計/稽核專業執業證明；
或通過財政部條例所規定的主辦會計訓練課程後，取得主辦會計證明；
且須有 2 年以上會計工作經驗，其中至少 1 年須為越南的會計工作。
《會計法》禁止企業實體的負責人擔任會計、店長、出納員，或負責採購銷售之職務。
外商投資企業得在第一個會計年度內委派會計主管人員（非會計長）。然而，企業必須在第二個會計年度開始前擁有一名會計長。

正常工作時間

不超過 8小時/ 天, 48小時/ 週
可採用按小時, 天或週工作制度, 但須保障不超過10 小時/ 天, 48 小時/ 週
從事繁重毒害工序須保障不超過 6 小時/ 天

加班規定

加班必備條件

勞動者同意
不超50%正常工作時間.
工作時間 & 加班不超過 12 小時/ 天若採用週工作制度.
不超過 12 小時/ 天若加班於節假日, 週休日.
不超過30 小時/ 月; 200 小時/ 年, 特殊狀況由政府規定得開放到 300小時/ 年.

加班薪資

正常日	150%
週休日	200%
節假日	300% (尚未萛節假日該日的薪資)
大夜班工作	加給 30% 對於正常時間
大夜班加班	加給 20% 對於正常班加班

附錄
從2018年1月1日起開始適用基本薪資額的地區名單
1.第1地區:

(一) 河內市轄屬郡區、嘉林縣(Gia Lam)、東英縣(Dong Anh)、蓄山縣(Soc Son)、清馳縣(Thanh Tri)、常信縣(Thuong Tin)、懷德縣(Hoai Duc)、石室縣(Thach That)、國威縣(Quoc Oai)、清威縣(Thanh Oai)、糜玲縣(Me Linh)、章美縣(Chuong My)及山西市(Son Tay)區;
(二) 海防市轄屬郡區、水原縣(Thuy Nguyen)、安陽縣(An Duong)、安老縣(An Lao)及永保縣(Vinh Bao)區;
(三) 胡志明市轄屬郡區、古芝縣(Cu Chi)、福門縣(Hoc Mon)、平政縣(Binh Chanh)及芽皮縣(Nha Be)區;
(四) 同奈省轄屬邊和市(Bien Hoa)、隆慶市(Long Khanh)、仁澤縣(Nhon Trach)、隆城縣(Long Thanh)、永久縣(Vinh Cuu)及盞泵縣(Trang Bom)區;
(五) 平陽省轄屬土龍木市(Thu Dau Mot)、順安市(Thuan An)、逸安市(Di An)、濱葛市(Ben Cat)、新淵市(Tan Uyen)、保盤縣(Bau Bang)及北新淵縣(Bac Tan Uyen)區;
(六) 巴地頭頓省轄屬頭頓市(Vung Tau)區及新成縣(Tan Thanh)
區;

2.第2地區:

(一) 河內市轄屬其餘縣區;
(二) 海防市轄屬其餘縣區;
(三) 海陽省轄屬海陽市區;
(四) 興安省轄屬興安市(Hung Yen)、美豪縣(My Hao)、文林縣(Van Lam)、文江縣(Van Giang)及安美縣(Yen My)區;
(五) 永福省轄屬永安市(Vinh Yen)、福安市(Phuc Yen)、平川縣(Binh Xuyen)及安樂縣(Yen Lac)區;
(六) 北寧省轄屬北寧市(Bac Ninh)、慈山市(Tu Son)、桂武縣(Que Vo)、仙瑜縣(Tien Du)、安豐縣(Yen PHong)及順成縣(Thuan Thanh)區;
(七) 廣寧省轄屬夏龍灣市(Ha Long)、錦普市(Cam Pha)、汪秘市(Uong Bi)及孟街市(Mong Cai)區;
(八) 太原省轄屬太原市(Thai Nguyen)區、公河市(Song Cong)及普安市(Pho Yen)區;
(九) 富壽省轄屬越馳市(Viet Tri)區;
(十) 老街省轄屬老街市(Lao Cai)區;
(十一) 南定省轄屬南定市(Nam Dinh)及美祿縣(My Loc)區;
(十二) 寧平省轄屬寧平市(Ninh Binh);
(十三) 承天順化省轄屬順化市(Hue)區;
(十四) 廣南省會安市(Hoi An)區;
(十五) 峴港市轄屬郡及縣區;
(十六) 慶和省轄屬芽莊市(Nha Trang)及金蘭灣市(Cam Ranh)區;
(十七) 林同省轄屬大勒市(Da Lat)及保祿市(Bao Loc)區;
(十八) 平順省轄屬藩切市(Phan Thiet);
(十九) 胡志明市轄屬芹耶縣區(Can Gio);
(二十) 西寧省轄市西寧市(Tay Ninh)、展鵬縣(Trang Bang)及鵝油縣(Go Dau)區;
(二十一) 同奈省轄屬定館縣(Dinh Quan)及春祿縣(Xuan Loc)區;
(二十二) 平陽省轄屬其餘縣區;
(二十三) 平福省轄屬同帥市(Dong Xoai)及真城縣(Chon Thanh)區;
(二十四) 巴地頭頓省轄屬巴地市(Ba Ria)區;
(二十五) 隆安省轄屬新安市(Tan An)、德和縣(Duc Hoa)、濱瀝縣(Ben Luc)、芹德縣(Can Duoc)及芹玉縣(Can Giuoc)區;
(二十六) 前江省轄屬美拖市(My Tho)區;
(二十七) 芹苴市轄屬郡區;
(二十八) 堅江省轄屬迪石市(Rach Gia)、河仙市(Ha Tien)及富國縣(Phu Quoc)區;
(二十九) 安江省轄屬東川市(Long Xuyen)及朱篤市(Chau Doc)區;
(三十) 茶榮省轄屬茶榮市(Tra Vinh)區;
(三十一) 金甌省轄屬金甌市(Ca Mau)區。

3.第3 地區:

(一) 其餘各省轄屬市區(第1及第2地區所列省轄市除外);
(二) 海陽省轄屬志玲市(Chi Linh)、錦讓縣(Cam Giang)、南策縣(Nam Sach)、金城縣(Kim Thanh)、京門縣(Kinh Mon)、嘉祿縣(Gia Loc)、平江縣(Binh Giang)及肆祺縣(Tu Ky)區;
(三) 永福省轄屬永祥縣(Vinh Tuong)、三島縣(Tam Dao)、三揚縣(Tam Duong)、立石縣(Lap Thach)及蘆江縣(Song Lo)區;
(四) 富壽省轄屬富壽市(Phu Tho)、符寧縣(Phu Ninh)、林操縣(Lam Thao)、清波縣(Thanh Ba)及三農縣(Tam Nong)區;
(五) 北寧省轄屬嘉平縣(Gia Binh)及良才縣(Luong Tai)區;
(六) 北江省轄屬越安縣(Viet Yen)、安勇縣(Yen Dung)、協和縣(Hiep Hoa)、新安縣(Tan Yen)及諒江縣(Lang Giang)區;
(七) 廣寧省轄屬廣安市(Quang Yen)、東潮市(Dong Trieu)及橫蒲縣(Hoanh Bo)區;
(八) 老街省寶勝縣(Bao Thang)及沙巴縣(Sa Pa)區;
(九) 興安省(Hung Yen)轄屬其餘縣區;
(十) 太原省轄屬富平縣(Phu Binh)、富良縣(Phu Luong)、同喜縣(Dong Hy)及大慈縣(Dai Tu)區;
(十一) 和平省轄屬梁山縣(Lang Son)區；
(十二) 南定省轄屬其餘縣區;
(十三) 河南省轄屬維先縣(Duy Tien)及金榜縣(Kim Bang)區;
(十四) 寧平省轄屬嘉遠縣(Gia Vien)、安慶縣(Yen Khanh)及華鑪縣(Hoa Lu)區;
(十五) 清化省轄屬炳山市(Binh Son)及靜嘉縣(Tinh Gia)區;
(十六) 河靜省轄屬祺英市(Ky Anh)區;
(十七) 承天順化省轄屬香水市(Huong Thuy)、香茶市(Huong Tra)、富祿縣(Phu Loc)、豐田縣(Phong Dien)、廣田縣(Quang Dien)及富旺縣(Phu Vang)區;
(十八) 廣南省屬殿盤市(Dien Ban)、大祿縣(Dai Loc)、維川縣(Duy Xuyen)、山城縣(Nui Thanh)、桂山縣(Que Son)及昇平縣(Thanh Binh)區;
(十九) 廣義省轄屬平山縣(Binh Son)及山靖縣(Son Tinh)區;
(二十) 富安省轄屬河橋市(Song Cau)及東和縣(Dong Hoa)區;
(二十一) 寧順省轄屬寧海縣(Ninh Hai)及順北縣(Thuan Bac)區;
(二十二) 慶和省轄屬寧和市(Ninh Hoa)、甘林縣(Cam Lam)、延慶縣(Dien Khanh)及萬寧縣(Van Ninh)區;
(二十三) 崑嵩省轄屬德河縣(Dak Ha)區;
(二十四) 林同省轄屬德重縣(Duc Trong)及夷玲縣(Di Linh)區;
(二十五) 平順省轄屬羅夷(La Gi)市、咸順北縣(Ham Thuan Bac)及咸順南縣(Ham Thuan Nam)區;
(二十六) 平福省轄屬福隆市(Phuoc Long)、平隆市(Binh Long)、同富縣(Dong Phu)漢廣縣(Hon Quang)、祿寧(Loc Ninh)及富沿(Phu Rieng)區;
(二十七) 西寧省轄屬其餘縣區;
(二十八) 同奈省轄屬其餘縣區;
(二十九) 巴地頭頓省轄屬隆田縣(Long Dien)、紅土縣(Dat Do)、川木縣(Xuyen Moc)、周德縣(Chau Thanh)及昆島(Con Dao);
(三十) 隆安省轄屬建祥市(Kien Tuong)、守承縣(Thu Thua)、德惠縣(Duc Hue)、周城縣(Chau Thanh)、新柱縣(Tan Tru)及盛化縣(Thanh Hoa)區;
(三十一) 前江省轄屬鵝公市(Go Cong)、丐禮市(Cai Lay)、周城縣(Chau Thanh)及米市縣(Cho Gao)區;
(三十二) 檳椥省轄屬周城縣(Chau Thanh)區;
(三十三) 永隆省轄屬黎明市(Binh Minh)及隆湖縣(Long Ho)區;
(三十四) 芹苴市轄屬縣區;
(三十五) 堅江省轄屬堅良縣(Kien Luong)、堅海縣(Kien Hai)及周城縣(Chau Thanh)區;
(三十六) 安江省轄屬新州市(Tan Chau)、周富縣(Chau Phu)、周城縣(Chau Thanh)及瑞山縣(Thoai Son)區;
(三十七) 後江省轄屬七岔市(Nga Bay)、周城縣(Chau Thanh)及周城A縣(Chau Thanh A)區;
(三十八) 茶榮省轄屬沿海市(Duyen Hai)區;
(三十九) 薄寮省轄屬嘉萊市(Gia Rai)區;
(四十) 蓄臻省轄屬永周市(Vinh Chau)及五岔市(Nga Nam)區;
(四十一) 金甌省轄屬伍根縣(Nam Can)、蓋略縣(Cai Nuoc)、幽明(U Minh)及陳文時(Tran Van Thoi)縣區。